會計-稅務-審計-成立香港公司-成立海外公司-公司秘書-天正為你提供一站式服務
24小時熱線 : (852) 3755 8700
EngChiChi
 
無標題文件
無標題文件
中國稅務


個人所得稅

課稅範圍

在中國境內工作期間取得的工資薪金,不論是由中國境內還是境外企業或個人僱主支付,凡源於中國境內的所得,均需繳納個人所得稅。

回頁首

課稅年度
由1月1日至12月31日
在中國境內無住所人員工資、薪金計算及處理

居住時間

納稅人性質

中國境內所得

中國境外所得

中國境內支付

中國境外支付

中國境內支付

中國境外支付

90日 (183日)*以內

非居民

徵稅

不需徵稅

不需徵稅

不需徵稅

90日 (183日)* - 1年

非居民

徵稅

徵稅

不需徵稅

不需徵稅

1– 5年

居民

徵稅

徵稅

徵稅

不需徵稅

5年以上

居民

徵稅

徵稅

徵稅

徵稅

*  括號內為有雙重稅務協議規定的日數 - 適用於跨境工作的港人

回頁首

應納稅額的計算方法

全月應納稅所得額=月工資、薪金收入總額-所得稅費用扣除額

全月應納稅額 =(全月境內外薪金應納稅所得額 × 稅率 - 速算扣除數)× 當月境內支付薪金/ 當月境內外支付薪金總額 × 當月境內工作天數/當月天數

回頁首

應納稅稅額的計算

納稅人/ 單位所得

所得稅費用扣除額的計算

個人所得稅稅率

中國居民個人所得

扣除標準為3,500元

參考個人所得稅稅率表1

個體工商戶的生產、經營所得

每一納稅年度的收入總額,減除成本、費用以及損失

參考個人所得稅稅率表2

企業單位的承包經營、承租經營所得

每一納稅年度的收入總額,減除必要費用後的餘額

參考個人所得稅稅率表2

勞務報酬所得 、特許權使用費所得 、財產租賃所得 1. 每次收入不超過4,000元的,減除費用800元
2. 每次收入超過4,000元以上的,減除20%費用

20%

財產轉讓所得

每次轉讓財產的收入減除財產原值和合理費用

20%

稿酬所得

1. 每次收入不超過4,000元的,減除費用800元
2. 每次收入超過4,000元以上的,減除20%費用

14% *

利息、股息、紅利所得 、偶然所得和其他所得 #

以每次收入額為應納稅所得額

20%

對教育事業和其他公益事業捐贈

未超過應納稅所得額30% 的部分可以從其中扣除

20%

* 14%為有效稅率 (稅率為百分之二十,並按應納稅額減征百分之三十)
# 從10月9日起對個人投資者證券交易結算資金利息所得暫免徵收個人所得稅

回頁首

個人所得稅稅率

表1:個人工資、薪金所得適用 (自2011年9月1日起施行)

級數

月應納稅所得額

稅率(%)

1

不超過1,500元的

3

2

超過1,500元至4,500元的部分

10

3

超過4,500元至9,000元的部分

20

4

超過9,000元至35,000元的部分

25

5

超過35,000元至55,000元的部分

30

6

超過55,000元至80,000元的部分 

35

7

超過80,000元的部分 

45

(註:本表所稱全月應納稅所得額是每月收入額減除費用3,500元以及附加減除費用後的餘額。)


表2:個體工商戶的生產、經營所得和對企事業單位的承包經營、承租經營所得適用 (自2011年9月1日起施行)

級數

全年應納稅所得額

稅率(%)

1

不超過15,000元的

5

2

超過15,000元至30,000元的部分

10

3

超過30,000元至60,000元的部分

20

4

超過60,000元至100,000元的部分

30

5

超過100,000元的部分

35

(註:本表所稱全年應納稅所得額是指每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失後的餘額。)

回頁首


(資料來源: 中國國家稅務總局)


以上內容只供參考,詳情請瀏覽 中華人民共和國國家稅務總局


如有查詢,請致電3755 8700,傳真至2567 3552電郵與羅先生聯絡。


1 查詢 1 列印 1 常見問題
             


  © 版權所有 • 天正會計師事務所有限公司 1996-2016
私隱聲明 | 免責條款 | 服務條款
Powered by YP.COM.HK